@朴老师，我们承担审计出差老师的交通费及住宿费，他不是我们的员工，请问开具的是我们公司抬头的发票，取得的专票可以抵扣进项么？计入什么科目？可以税前扣除么？

进项抵扣：交通费专票不可抵扣（仅限本单位员工）；住宿费专票需与税局确认（实务中存在争议，可能按业务招待费不可抵，或按经营支出可抵）。 计入科目：计入 “管理费用 —— 中介机构服务费”。 税前扣除：若审计合同明确约定承担，且有合规发票，可全额扣除；无约定可能按业务招待费限额扣除。