老师,三方审计,一般都会问什么问题,我是应收岗会计。公司的销售合同和销售订单都不在我这,我手里什么都没有,确认收入也只是税务会计给的发票,感觉缺很多东西。但是实际情况不能直接说没有吧

您好，审计常问应收岗的重点就八块，一是期末应收余额怎么来的、大额客户是谁、账龄怎么划分、逾期客户有没有回款计划；二是收入确认依据是什么、发票和应收及回款能不能一一匹配；三是坏账计提政策是什么、怎么测算的、有没有核销审批资料；四是函证差异怎么调节、期后回款到多少；五是红字发票、销售退回处理；六是预收重分类处理；七是三方抵账处理；八是有没有关联方应收、相关披露与坏账情况。 你统一口径这样答：合同订单由销售部门统一归档，我岗核算依据是税务会计传递的开票信息、回款单据和系统应收明细，审计需要合同或签收单时，我列清单协调销售对接，不直接说没有。收入确认按《企业会计准则第 14 号 —— 收入》（财会〔2017〕22 号）执行，以控制权转移为时点，发票是税务凭证，控制权转移的业务证据在销售部门归档，可协调调取。函证差异逐笔核对，未达账项调时间性差异，错账调账，调节表审计编制、我提供回款单据匹配。预收账款借方余额重分类到应收账款列示，调表不调账。坏账按账龄组合计提，比例看公司会计政策，核销要有内部审批资料，审计重新测算时我提供应收明细。关联方应收单独列示，附清单和交易明细，审计会核查坏账计提和报表披露。