​代扣代缴个税手续费返还如何入账

代扣代缴个税手续费返还如何入账

1.执行小企业会计准则的企业

①收到返还手续费时：

借：银行存款(金额为实际收到的个税手续费返还金额)

贷：其他业务收入(营业外收入)(金额为实际收到的个税手续费返还金额)

应交税费-应交增值税(销项税额)(如果涉及增值税，需计提相应的销项税额)

②若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时：

借：其他业务成本(管理费用)(金额为奖励给职工的金额)

贷：应付职工薪酬(金额为奖励给职工的金额)

借：应付职工薪酬(金额为奖励给职工的金额)

贷：银行存款(金额为奖励给职工的金额)

2.执行企业会计准则的企业

①收到返还手续费时：

借：银行存款(金额为实际收到的个税手续费返还金额)

贷：其他收益(金额为实际收到的个税手续费返还金额)

应交税费-应交增值税(销项税额)(如果涉及增值税，需计提相应的销项税额)

②若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时：

借：管理费用等(金额为奖励给职工的金额)

贷：应付职工薪酬(金额为奖励给职工的金额)

借：应付职工薪酬(金额为奖励给职工的金额)

贷：银行存款(金额为奖励给职工的金额)

个税退还手续费增值税计算方法是什么？

根据《财政部、税务总局、人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》规定，“三代”单位所取得的手续费收入应单独核算，计入本单位收入。因此一般情况下企业所收到的个税退还的手续费应当计征增值税。

一般纳税人关于个税退还手续费增值税的计算公式为：

当期增值税应纳税额=销项税额（包含了以商务辅助服务-经济代理服务项目计征的增值税）-进项税额。

小规模纳税人关于个税退还手续费增值税的计算公式为：

小规模纳税人增值税税额=不含税的退还手续费金额×适用税率。

代扣代缴个税手续费返还如何入账？以上内容就是本期小编老师阐述的相关财务知识，通过这些知识的学习，学员们应该清楚在不同会计准则下，会计科目的选择是如何的，这点小编老师相信你们应该都是知道的；当然，如果你们通过上文内容的学习，针对个人所得税手续费用返还后的会计处理还有什么疑问，也是可以来这里找会计老师提问，会得到非常专业的财务会计老师的回答。