​什么叫递延所得税

什么叫递延所得税

递延所得税是指企业在财务报表中因纳税影响导致的暂时性差异而产生的调整科目，是企业财务报表中的一个重要内容，其计算涉及到企业的资产负债表和利润表。

递延所得税的计算公式为(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。其核心是将企业账面价值与税法计税基础的差异计入递延所得税资产或递延所得税负债中。

递延所得税资产账务处理怎么做？

1、资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目；资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。

企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税资产，借记“递延所得税资产”科目，贷记“商誉”等科目。与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。

2、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”科目。

什么叫递延所得税？通过上文，对于企业递延所得税的定义和计算公式，小编老师作了简要的阐述，这些内容应该可以帮助学员们有一个基础的认知；但是，如果大家想要系统的理解递延所得税的财务知识以及如何入账核算技能，那么小编老师倒是建议你们可以来这里试试，因为你们在这里可以选择适合自己的培训班进行系统学习，也可以自行通过搜索方式学习，这些都是可以帮助学员们提高自身的财务能力。