公司是一般纳税人，用的小企业会计准则。公司账上有个客户应收账款贷方余额40万，这40万是14年收的此客户的承兑，账上除了这40万贷方应收外，再没任何记录，包括开票。22年开始打官司，前几天老板给了张法院裁定书，附件中的无异议债权是206万，想问下老师这账应该怎么调整？裁定书的日期是22年的，现在还可以使用？

追问： 对方企业已破产，货几年前早已发完，就是一直没开票，官司前收对方客户40万承兑，还有206万的应收，这40万转到预收，预收也是消不掉的，这40万和206万应该做到主营业务收入，补交增值税吗？还是放到哪个科目里？

回答： 要确认收入交增值税

追问： 因为金额比较大，公司一直缺进项发票，我可以把这200多万，分几个月慢慢确认收入交增值税吗？坏账损失也不一次性确认，也分几个月。

回答： 同学你好 可以的哦

追问： 跨年也可以的么？还有个问题，就是企业采用小企业会计准则的话，汇算清缴需要补所得税，次年补税的分录是借:所得税费用，贷:应交税费，还是借:利润分配-未分配利润？如果是利润分配的话，那资产负债表和利润表的勾稽关系就对不上了，这有影响吗？

回答： 跨年的一次性确认

回答： 跨年补计提做 借利润分配未分配利润贷应交税费企业所得税

回答： 勾稽不上没事的哦

追问： 老师还有这从22年开始打官司后，新增的货物债权206万，我是贷:主营业务收入，还是贷:利润分配-未分利润?货早已经发出去，一直没开发票，不管是贷收入或利润分配，增值税都是要交的吗？如果贷利润分配后做未票收入，这样账上的收入又和增值税申报表里的收入对不上了吧？

回答： 跨年的涉及损益了就用利润分配未分配利润

回答： 做了跨年调整会导致利润表和资产负债表勾稽不上

回答： 是正常业务就没事儿

追问： 那这债权我做主营业务收入，交增值税。不用利润分配科目，这样增值税申报表里也做未票收入，增值税申报表和账套里的收入是一致的，也可以的吗？还是说到底用科目主营业务收入还是利润分配，要根据企业发货的时间确认？

回答： 这个要看是跨年的还是本年的