小企业会计准则，23年记错了一笔账，记的借预付账款贷管理费用1万，汇算清缴没有调减，24年发现错误写的分录借管理费用贷预付账款1万，24年没调增，审计说汇算清缴要调增，那利润表我们不需要把管理费用给减少1万，只需要汇算清缴调减1万吧，审计说利润表也要调减我不明白，跟账目不符了那不就

追问： 审计说只需要24年汇算清缴调增，23年汇算清缴不用管

追问： 24年利润表不需要把管理费用调减吧，账目上就是记得那么多管理费用，为什么审计让调减管理费用呀

回答： 23年度的可以去做更正申报。

追问： 先不说23年的

追问： 为什么24年利润表管理费用要减少

追问： 一减少岂不是跟账上不符了，这没关系吗

回答： 因为你23年度管理费用虚增了1万啊，这个1万是计入以前年度损益；然后你23多了24年当然要调减1万下来，这个是计入当期的利润表。

追问： 23年贷记管理费用，且汇算清缴没调减，24年借记管理费用，把23年这笔错账给调了，那24年汇算清缴调增一万，利润表管理费用为什么要调减1万，管理费用不应该跟账上一致吗

追问： 小企业会计准则没有以前年度损益调整科目

回答： 没有以前年度损益直接调减期初的未分配利润，因为你23年度是错账啊，错账了那本年度自然就是要调整过来，这样子才会平。只是去年的通过未分配利润去反映了。

追问： 23年错账借预付 贷管理费用 24年调错账借管理费用 贷预付，这不是调过来了吗，管理费用不能税前扣除，那汇算清缴调增，还是不明白利润表管理费用为什么要调减，调减跟账上管理费用不一致没关系

追问： 没关系吗

回答： 我给你重新梳理下：你23年度贷方多记了管理费用100万，那么24年度才发现的，你做了一笔管理费用借方用于冲去年多记的贷方，这个逻辑没错。就是因为你这个是错账，所以其实这个管理费用的影响是去年的事情，所以你本期应该做的是把管理费用替换成：未分配利润”科目，也就是借：未分配利润  贷预付账款，所以24年度的利润表就没有管理费用。

回答： 所以你做了它把你调减下来是没问题的，其实就是科目替换的问题。

回答： 这样子也就不存在什么汇算清缴的调整，因为你本期调减完就没有管理费用这个科目。

追问： 因为24年调账用的分录不是借利润分配未分配利润，所以调的还是有问题。那边正确处理办法就是改24年利润表管理费用，减少一万，然后汇算清缴，自然管理费用那里增加一万，汇算清缴不叫纳税调增，而是正常更正吗老师

追问： 这种情况把24年利润表管理费用减少，跟账上管理费用不符是正常的，因为24年调账调错了，是这样吗

回答： 是的，如果改账的话就是借：未分配利润  贷管理费用；然后汇算清缴调增这个管理费用。

追问： 我才发现我问题问错了，23年错误分录是借管理费用 贷预付账款，汇算清缴没调减，24年调账分录是借预付账款 贷管理费用 24年汇算清缴没调增，这种情况24年调账本来该借预付账款 贷利润分配未分配利润，这样不涉及汇算清缴更正，但调成贷管理费用了，这种情况要把24年利润表管理费用调减1万，汇算清缴也更正吗

回答： 是的，如果你之前按照错的做了汇算清缴，那么现在改了利润表汇算清缴也要同步修改。