老师你好！请教一下 12月份底留底税5万，第一季度进项税额20万，销项税额27万，第一季度交税2万，怎么做结转分录

月末先计算 应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵 如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录； 如果大于0，需要交税就是以下计提分录 借：应交税费-增值税-转出未交增值税2 贷：应交税费-未交增值税2 下月交税分录 借：应交税费-未交增值税2 贷：银行存款2