老师好，我现在刚接过来一套账，上个会计没用待认证进项税额这个科目，但是现在电子税务局上3月的申报表有留抵税额30多万，在进项税额里放着可以吗？

追问： 然后我4月销项有9000多，留抵不是还有30多万呢，就不用交税，但是这不是就把这9000的销项抵啦，我然后账上怎么处理？

回答： 你好，其实这个在帐上不需要单独做分录 申报表上面有数据就行。

追问： 不做分录 账上和报表上对不上呀 这抵了这9000，账上的留抵就又少了9000呀

回答： 你好你如果想做分录是可以的 借销项，贷待抵扣进项税

追问： 我没有用待抵扣进项税，留抵在进项呢，那就是借销项贷进项税额行吗？

回答： 你好，是的，就是这样就可以了。

追问： 那等到这个留抵用完了开始交税我增值舒适这块的分录怎么做呢？

回答： 你好，这个借借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税

追问： 那到交税的时候销项税额那块就不用转到进项税额了吧？

回答： 你好，是的。按现在的会计制度，不需要转

追问： 那到底就是增值税这块到底允许那个科目有余额呢？

回答： 你好，销项，进项，转出未交增值税，税务稽查补税等等都可以

追问： 我说平时做账的时候，那个科目不允许有余额？

回答： 一般损益类的科目是没有余额的。