老师：我想咨询一下，3年前的增值税计提与缴纳怎么做分录啊？前期已经缴纳了，是做进项税额转出，但是今年收到税务通知，要求回到开票当月去做缴纳，这种情况下，怎么入账呢？比如2022年1月份开票，在2023年6月份做转出了，现在税局要求回到2022年1月份缴纳，前面缴纳的做抵减税费，递减后还需缴纳的增值税，附加税，怎么做分录呢？

回答： 您好，现在抵减后可能涉及增值税、附加税、滞纳金： 借：利润分配—未分配利润 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费-应交城建税、教育费附加等 借：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 借：应交税费-城建税、教育费附加等 贷：银行存款

追问： 谢谢老师 那企业所得税是不是也类似的做法呢？

回答： 您好，是的，缴纳前年度的类似

追问： 好的，谢谢老师  滞纳金进入营业外支出，对吧？

回答： 您好，是的，滞纳金计入营业外支出