上海一个小微企业，季度申报的，第一季度销售额只有2万元，我没有开票，但是在做凭证的时候，把1%的增值税给提了出来。现在申报增值税报表时，是在“小微企业免税销售额”里面填写吗？怎么填写是正确的，我账上提的增值税又怎么处理？麻烦老师给我一个标准的答案，谢谢

追问： 老师，你能说的详细一点吗

追问： 把在哪里填写，填写什么都给我详细说明一下，谢谢

回答： 你好，小型微利企业免税销售额填写2万/1.01 下面的十九二十是免税税额，是2万/1.01×3%这么算出来的。然后，你账上把这个2万/1.01×1%，结转到营业外收入里面就可以的。

追问： 好的，那就是填写增值税报表主表第九第十行，自动带出19，20行，其他就不用填写了是吗？

回答： 是的对的是的对的是的对的

追问： 那老师，你说我提的增值税转到营业外收入里面，会计分录怎么填写？

回答： 借应交税费，应交增值税， 贷营业外收入政府补助