老师，工资计提按应发工资核算？需要把水电费，罚款类的减出来吗？我发工资的时候不知道罚款计什么科目好，个人承担的水电费计了其他应收款，现在无法冲平。

追问： 那我到时做发放工资的时候，罚款计什么科目？营业外收入？水电费一直记得其他应收款——水电费。现在一直贷方有余额，没有冲平。像冲饭卡也是扣了员工的工资计什么科目？

追问： 水电费，充饭卡，罚款，按应发工资就全部计提到费用里了。

回答： 你好罚款的计入营业外收入。 你如果是充饭卡的话要冲减管理费用，福利费。

追问： 那其他应收款——水电费贷方有余额怎么冲平？还有冲饭卡计其他应收款—饭卡费，到时也是贷方有余额。全部冲减管理费用？每次发工资的时候，再单独做这两笔冲减费用？具体分录是怎样？费用用负数表示？

回答： 你好，你们支付的时候是如何做的分录。

追问： 借：应付职工薪酬，贷：银行存款，其他应收款——水电费，其他应收款——饭卡费

追问： 水电费也没有计提过

回答： 您好，这个是收回来的时候的分录。 你们支付餐费，水电费是直接做管理费用的吗？

追问： 我们没有收回来的，都是直接在工资表里扣除的，饭卡刷的钱收到也不入账

回答： 你好，你扣除了，就相当于是少发了，就是收回来了

追问： 所以说分录应该是怎么写？如果我发工资时挂在其他应收款，那不是贷方一直有余额，这个平不了

回答： 你好，是借其他应收款，贷管理费用-福利费。 冲减当时计提的时候的管理费用就可以了。