老师，大公司的内部食堂是不是就是公司的后勤部门，那我们现在是公司规模比较小，也是员工自己买菜做饭就相当于是我们的后厨是不是？ 那这个后厨需要进行食品和消防的备案许可么？我们可以按照内部食堂来做相应的处理么？有没有什么风险？

回答： 税务上不管这个证书的 你正常做管理费福利费

追问： 我们现在规模小，有一个厨房，其中一个员工负责买菜做饭，然后买菜的钱按照吃饭的人头一人20的标准统一支付，请问怎么把这个资金统一转过去，（我们想的单独办理一个卡）可以转给那个负责人么？ 然后怎么才能税前扣除？实操中怎么处理合适？ 我们月初按照人头转入采买人员1000元，月末统计采买的发票和收据共900元，请问税前扣除是按照1000还是900元。多出来的部分怎么处理？

回答： 你好，你们有现金吗？用现金 一般户没卡 福利费按工资的14%抵扣企业所得税呀，你看一下超过没有

追问： 不是我的意思是按照1000还是900来入费用，因为900有票，100没票，

回答： 你好，按照以前来做账务处理，做福利费 不允许抵扣的，汇算清缴纳税调增就行。

追问： 老师没看明白您写的以前是什么意思？是1000么，没有票据的那部分也可以入福利费么？正常来说不是需要发票和合规的收据才可以税前扣除么？

回答： 没有票据的，当然可以做福利费，没有发票的可以正常做帐，汇算清缴就是不能抵扣的意思

追问： 老师我的意思是，支付的时候 借方：其他应付款1000 贷方：银行存款 月末清单票据 借方：管理费用——福利费1000还是900 贷方：其他应付款1000还是900

回答： 借管理费用福利费1000， 贷应付职工薪酬福利费1000， 借应付职工薪酬福利费1000 贷其他应付款1000， 告诉你了1000 做账铵1000

追问： 可是老师100的差额并没有支出出去，不明白为什么还要计入福利费，这100没有支出出去，没有取得票据，不应该转回公司或者计提个税才可以么？

回答： 剩余100没花完吗 还是花了没发票

追问： 100没花完，不是花了没发票

回答： 借管理费用福利费900 贷应付职工薪酬福利费900 借应付职工薪酬福利费900 贷其他应付款900 按这个 而且得是发票 不是收据

追问： 好的老师，明白了 那就是福利费这种要去的发票才可以税前扣除， 如果是餐补的方式要合并到工资里面计提核算个税才可以税前扣除

回答： 是的对的，是这么做的