老师，我们公司1月收到去年12月的销售返利，因当时不确定是否能得到，所以没有进行账务处理，那本月我应该怎么处理呢，小企业会计准则

追问： 但是对方一月开了红票给我们的哦

回答： 你好，这样子的话你应该借。银行存款，贷库存商品。

追问： 跨年了不用调整前期吗，而且也不应该是库存商品吧，对应冲减应付账款啊

回答： 你好，你不是收到了钱的吗？ 因为你上面说你已经收到了钱了所以，所以就写的银行存款

追问： 恩恩，我的意思就是借银行存款，贷应付账款，要不然收到对方的款往来上也有余款了啊

追问： 但是因为是跨年，相当于我们去年多计了成本，这种是直接冲抵今年的销售成本还是前期调整呢，主要怎么调整，老师可以说一下分录吗

回答： 你好，可以的。这样理解的话是没问题的。

追问： 但是因为是跨年，相当于我们去年多计了成本，这种是直接冲抵今年的销售成本还是前期调整呢，主要怎么调整，老师可以说一下分录吗

回答： 你好，你如果按规范的做法，你去年做了成本 需要调整的话是要调整去年才是对的。用以前年度损益调整 借，库存商品贷，以前年度损益调整。

追问： 老师，小企业会计准则没有以前年度损益调整呢

回答： 利润分配未分配利润科目来替代

追问： 可以写一下具体的分录吗

回答： 借，库存商品贷，利润分配未分配利润。

追问： 怎么用的是未分配利润代替呢

回答： 你好，对呀，就是用利润分配未分配利润来替代呀，上面不是已经跟你说过了吗？因为这个以前年度损益调整最终也是转移到利润分配未分配利润。